Ratios |
Calculs des ratios |
Commentaires |
Rendement |
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Marge bénéficiaire brute / ventes |
Chiffre d'affaires - Coût des marchandises vendues
/ chiffre d’affaires |
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Bénéfice net / vente |
Bénéfice net / ventes |
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Vigueur financière |
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| Fonds disponibles |
Bénéfice net + Amortissement + ou –L’impôt reporté + Gains ou pertes sur immobilisations - remboursements de la période de la dette long terme |
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Couverture des engagements financiers |
Bénéfice net + amortissement + intérêt / remboursements de la dette long terme 12 mois |
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Activités |
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Délai de recouvrement |
Comptes débiteurs /
Ventes journalières |
Pour les prévisions, on utilise ventes journalières prévues x délai de recouvrement prévisionnel |
Ratio de rotation
des stocks |
Coût des marchandises vendues / Stocks moyen ou stocks période en cours |
Pour les prévisions, on utilise coût des marchandises vendues
/ ratio de rotation prévisionnel |
Délai de paiement |
Comptes à payer /
Coût des marchandises
vendues journaliers |
Pour les prévisions, on utilise coût des marchandises vendues
x délai de paiement prévisionnel |
Structure financière |
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Liquidité |
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Ratio du fond de roulement |
Actif à court terme /
Passif à court terme |
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Analyse de l’importance de la dette par rapport à l’équité |
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Dette totale / équité |
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Dans quelle mesure la dette totale est importante par rapport à l’avoir des actionnaires |
Dette long terme / équité |
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Dans quelle mesure la dette est importante par rapport à l’avoir des actionnaires |
